Una avería en casa de un particular y una instalación nueva en un local no llevan el mismo IVA. Te explico por qué con dos facturas.
Escrito por Francisco Martínez Alegre, fundador de Trebede Internet
La factura de un electricista va al 10 % de IVA cuando repara o renueva la instalación de la vivienda de un particular que vive en ella, la casa tiene más de dos años y el material no pasa del 40 % de la base. En un local, una oficina o una obra nueva para una empresa, va al 21 %. Y si trabajas como subcontrata en una obra de construcción o rehabilitación, sin IVA, con inversión del sujeto pasivo. Con Factuvi, programa de facturación online para autónomos, eliges el IVA en cada factura y el presupuesto aceptado pasa a factura sin volver a teclear las líneas.
Lo que decide el tipo es quién es el cliente, para qué usa el sitio y cuánto material pones.
| Para quién trabajas | IVA | Retención de IRPF |
|---|---|---|
| Avería o renovación del cuadro en casa de un particular | 10 % | No |
| Lo mismo, pero el material pasa del 40 % de la base | 21 % | No |
| Instalación en un local, una nave o una oficina | 21 % | Solo en módulos: 1 % |
| Subcontrata en obra de construcción o rehabilitación | Sin IVA (inversión del sujeto pasivo) | Solo en módulos: 1 % |
Un electricista cambia el cuadro eléctrico y renueva las líneas de la cocina y el baño de un piso de 1985 en el que vive su cliente. Trabaja 10 horas y pone 280 € de material. Los nombres y los NIF son inventados.
Factura 2026/087 · Fecha: 08/11/2026
Emisor: Luis Ejemplo Prieto, electricista · NIF 00000000T · calle Mayor, 12, Astorga
Cliente: Pedro Ejemplo Sanz · NIF 22222222J · plaza de Ejemplo, 5, 1º A, León
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Mano de obra: 10 horas | 450,00 € |
| Cuadro, diferencial, magnetotérmicos y cable | 280,00 € |
| Base imponible | 730,00 € |
| IVA 10 % | + 73,00 € |
| Total a pagar | 803,00 € |
El material son 280 € de 730,00 €: un 38 %, por debajo del 40 %, con lo cual va al 10 %. Total: 803,00 €.
Ahora imagina que solo cambia el cuadro, en 4 horas: 180 € de mano de obra y los mismos 280 € de material. El material sería el 61 % y la factura iría al 21 %, aunque el cliente sea el mismo y la casa también. Es el error más común en las facturas de electricista: en los trabajos cortos el material pesa más que las horas.
Lo dice el artículo 91.Uno.2.10º de la Ley del IVA. En la práctica, al electricista le pasa mucho que el material pesa más que las horas, y entonces el 10 % se cae. Haz la cuenta antes de emitir, no después: rectificar una factura por el IVA es más lío que hacerla bien.
El certificado de instalación, el boletín, es un documento técnico que se presenta en Industria. No cambia el IVA ni sustituye a la factura. Si lo cobras aparte, es una línea más de la factura y lleva el mismo IVA que el trabajo al que acompaña.
Si trabajas como subcontrata para otra empresa en una obra de construcción o de rehabilitación de un edificio, la factura va sin IVA: lo declara la empresa que te contrata. Es la inversión del sujeto pasivo, y en la factura tiene que aparecer la frase: «Inversión del sujeto pasivo. Artículo 84.Uno.2º.f) de la Ley 37/1992 del IVA».
Antes de hacerla así, pide a esa empresa que te diga por escrito que actúa como empresario y que la obra es de construcción o rehabilitación. Es lo que te cubre si Hacienda pregunta.
Ojo, porque aquí es donde más se equivoca la gente: en una reforma corriente, un baño o una cocina, que no llega a ser rehabilitación, no hay inversión. Si se la facturas a otro constructor, llevas IVA, y al 21 %: el 10 % solo vale cuando el cliente es el particular.
Si estás en estimación directa, tus facturas no llevan retención: lo tuyo es una actividad empresarial, no profesional. Si estás en módulos, cuando facturas a una empresa o a otro autónomo, te retienen el 1 %. A un particular, nunca.
Lo habitual es mandar primero el presupuesto. En Factuvi, cuando el cliente lo acepta, lo conviertes en factura sin volver a teclear las líneas. Y si es un trabajo que repites, como una revisión, guardas el material y las horas como productos, para que el precio salga solo.
El IVA lo eliges tú en cada factura: el 10 % o el 21 %. Si es una obra con inversión del sujeto pasivo, la emites sin IVA y con el motivo escrito en la propia factura.
Lo que Factuvi no hace: no calcula si el material pasa del 40 % ni sabe para qué usa el cliente el local. Esa cuenta la haces tú antes de elegir el IVA.
El 10 % en reparaciones o renovaciones de la vivienda de un particular que vive en ella, si la casa tiene más de dos años y el material no pasa del 40 % de la base. En el resto de casos, el 21 %. Como subcontrata en una obra de construcción o rehabilitación, sin IVA por inversión del sujeto pasivo.
Solo si el material no pasa del 40 % de la base. En un cambio de cuadro de 460 € con 280 € de material, el material es un 61 % y la factura va al 21 %.
Si lo cobras, sí: es una línea más de la factura y lleva el mismo IVA que el trabajo al que acompaña.
En estimación directa, no. En módulos, el 1 % cuando factura a una empresa o a otro autónomo. A particulares, nunca.
Solo si se cumplen las tres condiciones, y aquí la que suele fallar es el material: el cargador pesa mucho en la factura. Si pasa del 40 % de la base, va al 21 %.
¿Eres electricista y tienes un caso que no está aquí? Cuéntamelo por el formulario de contacto y lo añado. Y si quieres que tus presupuestos se conviertan en factura sin teclear dos veces, Factuvi es gratis para empezar.
Cuándo va al 10 %, cuándo al 21 % y cuándo sin IVA por inversión del sujeto pasivo.
Qué tiene que llevar, cómo enviarlo y cómo se convierte en factura sin teclear dos veces.
Avería al 10 %, caldera o aire acondicionado normalmente al 21 %.
