Una fuga se factura al 10 % y una caldera nueva casi nunca. La diferencia está en el material.
Escrito por Francisco Martínez Alegre, fundador de Trebede Internet
La factura de un fontanero va al 10 % de IVA cuando repara o renueva la instalación de la vivienda de un particular que vive en ella, la casa tiene más de dos años y el material no pasa del 40 % de la base. Por eso una avería suele ir al 10 % y cambiar una caldera o poner aire acondicionado suele ir al 21 %: el aparato pesa más que la mano de obra. En locales y negocios, siempre el 21 %. Con Factuvi, programa de facturación online para autónomos, eliges el IVA en cada factura y los mantenimientos te aparecen preparados cada mes como facturas recurrentes.
Lo que cambia de un trabajo a otro casi siempre es cuánto pesa el material.
| Para quién trabajas | IVA | Retención de IRPF |
|---|---|---|
| Avería, fuga o cambio de tuberías en casa de un particular | 10 % | No |
| Caldera, aerotermia o aire acondicionado en una vivienda | 21 % (el aparato suele pasar del 40 %) | No |
| Mantenimiento o instalación en un local o una empresa | 21 % | Solo en módulos: 1 % |
| Subcontrata en obra de construcción o rehabilitación | Sin IVA (inversión del sujeto pasivo) | Solo en módulos: 1 % |
Un fontanero cambia las tuberías de la cocina de un piso de 1979 en el que vive su cliente. Trabaja un día y medio y pone 240 € de material. Los nombres y los NIF son inventados.
Factura 2026/154 · Fecha: 08/11/2026
Emisor: Andrés Ejemplo Vega, fontanero · NIF 00000000T · calle Ancha, 9, Ponferrada
Cliente: Rosa Ejemplo León · NIF 33333333P · calle de Ejemplo, 21, 3º, Ponferrada
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Mano de obra: 12 horas | 480,00 € |
| Tubería multicapa, accesorios y llaves de corte | 240,00 € |
| Base imponible | 720,00 € |
| IVA 10 % | + 72,00 € |
| Total a pagar | 792,00 € |
El material son 240 € de 720,00 €, un 33 %: por debajo del 40 %, con lo cual va al 10 %. Total: 792,00 €.
Ahora imagina que el mismo cliente te pide cambiar la caldera: 1.900 € de caldera y 300 € de instalación. El material es el 86 % y la factura va al 21 %. No es que la caldera tenga un IVA distinto: es que con tanto material deja de cumplirse la tercera condición.
Es el artículo 91.Uno.2.10º de la Ley del IVA. En fontanería lo que más se discute es la caldera, y la respuesta casi siempre es la misma: el aparato cuesta más que la instalación, el material pasa del 40 % y la factura va al 21 %.
Si llevas el mantenimiento de calderas de una comunidad o de un negocio, cada mes o cada año facturas lo mismo. Es el caso típico de una factura recurrente: la programas una vez y aparece preparada el día que toca, para que no se te olvide ninguna.
El IVA de un mantenimiento a un negocio o a una comunidad es el 21 %: no es una obra de renovación de una vivienda.
Si trabajas como subcontrata para otra empresa en una obra de construcción o de rehabilitación de un edificio, la factura va sin IVA: lo declara la empresa que te contrata. Es la inversión del sujeto pasivo, y en la factura tiene que aparecer la frase: «Inversión del sujeto pasivo. Artículo 84.Uno.2º.f) de la Ley 37/1992 del IVA».
Antes de hacerla así, pide a esa empresa que te diga por escrito que actúa como empresario y que la obra es de construcción o rehabilitación. Es lo que te cubre si Hacienda pregunta.
Ojo, porque aquí es donde más se equivoca la gente: en una reforma corriente, un baño o una cocina, que no llega a ser rehabilitación, no hay inversión. Si se la facturas a otro constructor, llevas IVA, y al 21 %: el 10 % solo vale cuando el cliente es el particular.
Si estás en estimación directa, tus facturas no llevan retención: lo tuyo es una actividad empresarial, no profesional. Si estás en módulos, cuando facturas a una empresa o a otro autónomo, te retienen el 1 %. A un particular, nunca.
En Factuvi el presupuesto aceptado se convierte en factura sin teclear dos veces. Los mantenimientos los programas una vez como factura recurrente, y si tus clientes te pagan por el banco, sacas la remesa de todas las cuotas del mes de golpe.
El IVA lo eliges tú en cada factura. Si es una obra con inversión del sujeto pasivo, la emites sin IVA y con el motivo escrito en la factura.
Lo que Factuvi no hace: no sabe si la caldera pasa del 40 % de la factura ni si el piso es una vivienda o un negocio. El tipo de IVA lo decides tú, y si dudas, lo preguntas antes de emitir.
El 10 % en reparaciones o renovaciones de la vivienda de un particular que vive en ella, si la casa tiene más de dos años y el material no pasa del 40 % de la base. En negocios, el 21 %. Como subcontrata en una obra de construcción o rehabilitación, sin IVA por inversión del sujeto pasivo.
Casi siempre el 21 %, porque la caldera pasa del 40 % de la base. Con una caldera de 1.900 € y 300 € de instalación, el material es el 86 % de la factura.
Por lo general no: el aparato pesa más del 40 % de la factura y va al 21 %. Solo iría al 10 % si el material fuera una parte pequeña del trabajo.
El 21 %. Un mantenimiento periódico no es una obra de renovación ni de reparación de una vivienda concreta.
En estimación directa, no. En módulos, el 1 % cuando factura a una empresa o a otro autónomo. A particulares, nunca.
¿Te cuadra con lo que haces cada día? Si tienes un caso raro, cuéntamelo por el formulario de contacto. Y si quieres probar a programar tus mantenimientos, Factuvi es gratis para empezar.
Las cuotas de cada mes, programadas una vez y preparadas el día que toca.
Cuándo va al 10 %, cuándo al 21 % y cuándo sin IVA por inversión del sujeto pasivo.
Por qué un cambio de cuadro puede acabar al 21 % aunque el cliente sea un particular.
