Factura a un cliente de otro país de la UE

La respuesta corta es "sin IVA", pero solo si se cumplen tres condiciones. Y si falla una, el IVA lo acabas pagando tú.

Escrito por Francisco Martínez Alegre, fundador de Trebede Internet

Si tu cliente es empresa o profesional con NIF-IVA válido en el censo VIES y tú estás dado de alta en el ROI, la factura va sin IVA español. Si vendes bienes, porque la entrega está exenta y la factura cita la exención; si prestas servicios, porque el impuesto lo declara él en su país y la factura lleva la mención «inversión del sujeto pasivo». Si falla cualquiera de esas condiciones —o el cliente es un particular—, la factura lleva IVA español.

Las tres condiciones

Tienen que darse las tres. Con dos no vale.

1. Tú, en el ROI

Dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios, con tu NIF-IVA. Es un trámite censal previo: no basta con querer facturar a Europa.

2. Tu cliente, con NIF-IVA válido

Empresa o profesional, no particular, y con su número dado de alta y activo en el censo europeo.

3. Comprobado en el VIES

No vale que él te diga que lo tiene. Se comprueba, y se guarda la comprobación.

Comprobar el NIF en el VIES

El VIES es el censo de operadores intracomunitarios de la Comisión Europea. Es público, gratuito y se consulta en un minuto.

Y hay que consultarlo antes de cada factura, no una vez y para siempre. Un cliente puede haber estado de alta en marzo y no estarlo en octubre, y si le facturas sin IVA cuando su número ya no era válido, ese IVA te lo pueden reclamar a ti.

Guarda el resultado de la consulta. Una captura con la fecha, o el justificante que emite el propio servicio. Es la prueba de que en el momento de facturar el número era válido, y es lo único que te protege si más adelante hay una revisión.

Qué pone la factura

Lo mismo que cualquier otra —los datos obligatorios de siempre— con tres particularidades:

Tu NIF-IVA, con el prefijo del país delante. Para España, ES seguido de tu NIF.

El NIF-IVA del cliente, igual, con su prefijo.

La coletilla que explica por qué va sin IVA, que no es la misma si vendes bienes o servicios. Lo dice el artículo 6 del Reglamento de facturación: si la operación está exenta, una referencia al precepto que la exime (letra j); si quien paga el impuesto es el cliente, la mención «inversión del sujeto pasivo» (letra m).

Sin esa mención, tienes una factura sin IVA y sin explicación: parece un error, y a tu cliente le puede dar problemas al contabilizarla.

La coletilla de la factura intracomunitaria, según lo que vendas

Es lo que más se busca y lo que más se confunde: no es la misma frase para bienes que para servicios.

Qué vendesPor qué va sin IVA españolQué pone la factura
Bienes que salen de España hacia otro país de la UEEs una entrega intracomunitaria exenta (artículo 25 de la Ley 37/1992)«Entrega intracomunitaria exenta de IVA. Artículo 25 de la Ley 37/1992 del IVA»
Servicios a una empresa o profesional de otro país de la UEEl impuesto lo declara el cliente en su país«Inversión del sujeto pasivo»

Fíjate en la diferencia. En los bienes, la operación existe en España pero está exenta, y por eso se cita el artículo 25 de la Ley del IVA, que es el que la exime. En los servicios a otra empresa, quien paga el IVA es el cliente en su país, y por eso la mención es otra. Si mezclas las dos en una misma factura —una máquina y su instalación, por ejemplo—, cada línea lleva la suya.

La coletilla puede ir también en inglés o en el idioma del cliente, al lado de la española. No es obligatorio, pero a su contable le ahorra una pregunta: «Intra-Community supply exempt from VAT» para bienes y «Reverse charge» para servicios.

Ejemplo de factura intracomunitaria, rellenada

Una diseñadora de Valladolid hace la web de una empresa de Oporto. Es un servicio, el cliente tiene NIF-IVA y aparece válido en el VIES. Los nombres y los números son inventados.

Factura 2026/051 · Fecha: 07/10/2026
Emisora: Estudio Ejemplo, S.L. · NIF-IVA ES B12345678 · Valladolid, España
Cliente: Exemplo Lda. · NIF-IVA PT 500000000 · Oporto, Portugal

ConceptoImporte
Diseño y desarrollo del sitio web corporativo1.200,00 €
Base imponible1.200,00 €
IVA0,00 €
Total1.200,00 €

Coletilla: «Inversión del sujeto pasivo» (y, si quieres, «Reverse charge»).

Si en vez de la web le vendiera 1.200 € de material que sale de Valladolid hacia Oporto, la factura sería igual salvo la coletilla: «Entrega intracomunitaria exenta de IVA. Artículo 25 de la Ley 37/1992 del IVA».

Y si el NIF-IVA de Exemplo no apareciera en el VIES el día de la factura, no hay coletilla que valga: la factura lleva IVA español, 252 € al 21 %, 1.452 € en total. Por eso la comprobación del VIES va antes de emitir, no después.

Si el cliente es un particular

Aquí cambia todo, y es donde más gente se equivoca por analogía.

Un particular de otro país de la UE no tiene NIF-IVA, así que no se aplican ni la exención ni la inversión del sujeto pasivo. Por lo general la operación lleva IVA, y en determinados servicios prestados a distancia existe un régimen específico con sus propios umbrales y su propia declaración.

No te voy a dar aquí la regla concreta porque depende del tipo de servicio, del país y del volumen que muevas, y equivocarse sale caro. Este es el caso en el que sí merece la pena una consulta con tu asesor antes de emitir la primera, no después de emitir cincuenta.

Qué hay que declarar

Las operaciones intracomunitarias tienen su propia declaración informativa, aparte del IVA trimestral. Ahí se recogen las operaciones con cada cliente europeo.

Factuvi no presenta modelos ante la Agencia Tributaria, ni el del IVA ni el de operaciones intracomunitarias. Lo que hace es dejarte las facturas ordenadas y sacarte el informe del trimestre para que tu asesor lo presente. Y tampoco comprueba el VIES por ti: esa consulta la haces tú.

En Factuvi puedes emitir la factura sin IVA e indicar el motivo en el propio documento, que es lo que necesitas para este caso.

Preguntas frecuentes

¿Lleva IVA una factura a un cliente de otro país de la UE?

Si el cliente es empresa o profesional con NIF-IVA válido en el registro VIES y tú estás dado de alta en el ROI, la factura va sin IVA español: si vendes bienes, porque la entrega intracomunitaria está exenta; si prestas servicios, porque el impuesto lo declara el cliente en su país. Si falta alguna de esas condiciones, la factura lleva IVA español.

¿Qué es el ROI y para qué sirve?

El Registro de Operadores Intracomunitarios es el censo que te asigna un NIF-IVA para operar con otros países de la UE. Sin estar dado de alta, no puedes facturar sin IVA a una empresa europea aunque lo sea.

¿Cómo compruebo el NIF-IVA de mi cliente?

En el censo VIES de la Comisión Europea, que es público y gratuito. Conviene comprobarlo antes de cada factura y guardar el resultado: si el NIF no era válido en ese momento, la responsabilidad del IVA no ingresado puede acabar siendo tuya.

¿Qué pongo en la factura si va sin IVA?

Tu NIF-IVA y el del cliente, y la coletilla que explica por qué va sin IVA. Si vendes bienes, la referencia a la exención: «Entrega intracomunitaria exenta de IVA. Artículo 25 de la Ley 37/1992 del IVA». Si prestas servicios, la mención «inversión del sujeto pasivo». Lo exige el artículo 6 del Reglamento de facturación.

¿Y si mi cliente es un particular de otro país de la UE?

Entonces no se aplican ni la exención ni la inversión del sujeto pasivo y las reglas son distintas: por lo general se aplica IVA, y en ciertos servicios prestados a distancia existe un régimen específico con sus propios umbrales. Es el caso donde más conviene preguntar antes de emitir.

¿Hay que declarar estas operaciones?

Sí, las operaciones intracomunitarias se declaran en un modelo informativo propio, además del IVA trimestral. Factuvi no presenta modelos: te da las facturas ordenadas para que tu asesor lo haga.

¿Qué coletilla lleva una factura intracomunitaria?

Depende de lo que vendas. Para bienes que salen hacia otro país de la UE: «Entrega intracomunitaria exenta de IVA. Artículo 25 de la Ley 37/1992 del IVA». Para servicios a una empresa o profesional de otro país de la UE: «Inversión del sujeto pasivo». Puedes añadirla en inglés, «Intra-Community supply exempt from VAT» o «Reverse charge», pero no es obligatorio.

¿Cuándo lleva IVA español una factura intracomunitaria?

Cuando falla alguna de las tres condiciones: tú no estás en el ROI, el cliente no es empresa ni profesional, o su NIF-IVA no aparece válido en el VIES el día de la factura. En esos casos se factura con el IVA español que corresponda.

Esto es una guía práctica, no asesoramiento fiscal. Las reglas de las operaciones intracomunitarias tienen matices por tipo de operación y país, y cambian. Antes de emitir la primera, confírmalo con tu asesor o en la sede de la Agencia Tributaria.
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