Las clases de matemáticas, de inglés o de refuerzo van exentas. El yoga, el entrenamiento personal o un taller de afición, no. Y la factura sin IVA tiene que decir por qué.
Escrito por Francisco Martínez Alegre, fundador de Trebede Internet
Las clases particulares que das tú, como persona física, van exentas de IVA si son de una materia que se estudia en el sistema educativo, por el artículo 20.Uno.10º de la Ley del IVA, y la factura tiene que decirlo: «Operación exenta de IVA. Artículo 20.Uno.10º de la Ley 37/1992». Una academia también va exenta en esas materias, por el 20.Uno.9º. Lo que no está en ningún plan de estudios, como el yoga o un taller de ocio, va al 21 %. A una familia no le pones retención; a una academia o a un colegio, sí. Con Factuvi, programa de facturación online para autónomos, emites la factura exenta con el motivo escrito y programas las cuotas de cada mes.
Lo que decide la exención es la materia que enseñas, no si tienes título de profesor.
| Caso | IVA | Retención de IRPF |
|---|---|---|
| Clases particulares a un alumno o a su familia | Exenta (art. 20.Uno.10º) | No |
| Profesor autónomo que da clases para una academia | Exenta (art. 20.Uno.10º) | 15 % (7 % los primeros años) |
| Academia de refuerzo, idiomas o selectividad | Exenta (art. 20.Uno.9º) | No, cuando cobra a las familias |
| Yoga, pilates, entrenamiento personal o talleres de ocio | 21 % | Si el cliente es empresa o profesional, según tu actividad |
| Libros que vendes aparte | 4 % | No |
Un profesor particular da a un alumno de 2.º de bachillerato dos clases a la semana de matemáticas. Paga la madre. Los nombres y los NIF son inventados.
Factura 2026/047 · Fecha: 30/11/2026
Emisor: Luis Ejemplo Sanz, profesor de clases particulares · NIF 00000000T · calle Mayor, 21, 2º B, Valladolid
Cliente: Marta Ejemplo Gil · NIF 55555555K · calle de Ejemplo, 4, Valladolid
| Concepto | Importe |
|---|---|
| 8 clases de matemáticas de 2.º de bachillerato (alumno: Pablo), noviembre de 2026 | 160,00 € |
| Base imponible | 160,00 € |
| IVA | Exenta |
| Total a pagar | 160,00 € |
Al pie de la factura: «Operación exenta de IVA. Artículo 20.Uno.10º de la Ley 37/1992». Sin retención, porque quien paga es una familia. Total: 160,00 €.
Fíjate en dos cosas. La factura va a nombre de quien paga, la madre, con su NIF; el alumno, que es menor, sale solo en el concepto. Y el concepto dice la materia y el curso. Eso es lo que demuestra que la clase está dentro del sistema educativo si un día alguien te lo pregunta.
La regla es una: la materia tiene que estar en algún plan de estudios del sistema educativo, en cualquier nivel. Primaria, ESO, bachillerato, formación profesional, universidad, idiomas o música de conservatorio. Da igual que el alumno sea un niño o un adulto que prepara una oposición o el B2 de inglés.
No entran, aunque las des tú y aunque enseñes de verdad:
Si haces de las dos cosas, cada factura lleva lo suyo. Yo lo que haría es no mezclar en la misma factura las clases exentas con lo que lleva IVA: una factura para las clases y otra para los libros, y así cada una dice lo que tiene que decir.
Una factura sin IVA tiene que explicar por qué va sin IVA. Cambia el artículo según quién da la clase:
El 20.Uno.9º habla de «entidades privadas autorizadas». Hacienda viene entendiendo que basta con que lo que enseñas esté en un plan de estudios, sin necesidad de un papel de autorización. Si tu academia hace algo que no encaja del todo, por ejemplo cursos de informática para empresas, consúltalo con tu asesor antes de quitar el IVA.
Si eres profesor autónomo y una academia te paga por las horas que das allí, tu factura sigue exenta de IVA, pero lleva retención: el 15 %, o el 7 % el año en que te das de alta y los dos siguientes. A una familia, nunca.
Por ejemplo: das 40 horas de inglés en un mes para una academia a 25 € la hora. Son 1.000 € sin IVA, con 150 € de retención al 15 %. Cobras 850 €.
Y piensa en esto antes de poner precio: si todo lo que facturas está exento, el IVA que pagas en tus gastos, el ordenador, los libros, el alquiler del aula, no lo recuperas. Es un coste más. A cambio, si solo haces operaciones exentas, por lo general no presentas el modelo 303; tu asesor te lo confirma con tu caso.
En Factuvi emites la factura sin IVA e indicas el motivo en el propio documento, que es lo que pide la norma. La retención la pones una vez en Configuración y en cada factura decides si la lleva: marcada para la academia, sin marcar para las familias.
Lo que más tiempo te ahorra es otra cosa. Las clases son una cuota cada mes, con lo cual programas la factura de cada alumno una vez como factura recurrente y el día que toca te aparecen todas preparadas para revisarlas y emitirlas. Y si las familias te han firmado la domiciliación, sacas la remesa y el banco cobra a todas a la vez, en vez de ir detrás de veinte transferencias.
Lo que Factuvi no hace: no decide si tu materia entra en un plan de estudios; eso lo decides tú, con tu asesor si dudas. Tampoco hace tickets todavía: a cada familia le haces factura completa, con su nombre y su NIF.
No, si las das tú como persona física y son de una materia que se estudia en el sistema educativo: matemáticas, inglés, física, lengua, música de conservatorio. Van exentas por el artículo 20.Uno.10º de la Ley 37/1992. Si son de algo que no está en ningún plan de estudios, como yoga o entrenamiento personal, van al 21 %.
«Operación exenta de IVA. Artículo 20.Uno.10º de la Ley 37/1992», al pie de la factura. Si eres una academia, el artículo es el 20.Uno.9º.
Las clases de materias del sistema educativo, como el refuerzo escolar, los idiomas o la preparación de la selectividad, van exentas por el artículo 20.Uno.9º aunque la academia sea una sociedad. Los cursos de ocio o de materias que no están en ningún plan de estudios van al 21 %.
Solo si factura a una academia, un colegio o una empresa: el 15 %, o el 7 % el año de alta y los dos siguientes. A una familia o a un alumno particular, no.
De quien paga, normalmente el padre o la madre, con su nombre y su NIF. El nombre del alumno puede ir en el concepto.
¿Das clases de algo que no sabes si entra en la exención? Cuéntame qué enseñas por el formulario de contacto. Y si quieres probar a tener las facturas de tus alumnos preparadas cada mes, Factuvi es gratis para empezar.
Las cuotas de cada mes, programadas una vez y preparadas el día que tocan.
Otra exención por oficio: la terapia va sin IVA y el coaching no.
Contesta tres preguntas y te dice el tipo y la frase que lleva tu factura.
